Налог на роскошь что это?

Налог на роскошь в 2019 году: сколько должны платить богатые россияне

Повышенные ставки действуют для жилья стоимостью от 300 млн рублей и машин дороже 3 млн рублей

Вопросы о введении налога на роскошь в России начали поднимать с 2000-х годов, а в 2010-м была впервые предпринята попытка его введения. Согласно подготовленному тогда законопроекту предлагалось обложить таким налогом жилье и участки земли стоимостью более 15 млн рублей; автомобили, яхты, вертолеты и самолеты дороже 2 млн рублей; а также драгоценные металлы и камни, ювелирные украшения и предметы искусства стоимостью более 300 тыс. рублей. Законопроект отклонили.

Следующая попытка датируется 2012 годом, когда внесли законопроект, по которому налогом на роскошь облагались бы владельцы жилья и объектов незавершенного строительства, а также земельных участков под ними стоимостью от 30 млн рублей; собственники транспортных средств стоимостью от 3 млн рублей. Однако законопроект не одобрил Совет Государственной Думы Российской Федерации. В 2013 году к законопроекту 2012 года присоединили варианты проектов от Минэкономразвития, а также членов Российского союза промышленников и предпринимателей. Они также не имели успеха в принятии закона.

Поправки в Налоговый кодекс все-таки случились, но только в 2015 году

Однако в 2013 году изменения все же произошли, хоть и частичные. Президент России Владимир Путин подписал закон, облагающий увеличенным налогом дорогие автомобили. Этот закон вступил в силу с 2014 года. В 2014-м законодатели еще раз попытались ввести налог на роскошь, но Государственная Дума РФ снова отклонила его.

Поправки в Налоговом кодексе все-таки случились, но только в 2015 году. Отказавшись от названия «роскошь», законодатели провели черту на ценовой шкале, и все, что стояло выше нее, стало облагаться налогом по повышенной ставке.

И увеличенный налог начал действовать не только на машины с высокой стоимостью, но и на жилье дороже 300 млн рублей (для Москвы).

Налог на роскошь – автомобили, яхты и самолеты в 2019 году

С 2013 налоги на дорогие машины не изменились. В категорию «дорогих» попадают автомобили стоимостью от 3 млн рублей. Те, у кого есть машина за 3-5 млн рублей не старше одного года, заплатят транспортный налог с повышающим коэффициентом 1,5. Налог на автомобили возрастом 1-2 года считается по коэффициенту 1,3, возрастом в 2-3 года – 1,1.

Налог в двойном размере придется уплатить владельцам машин стоимостью в 5-10 млн рублей и возрастом не более 5 лет. Тройной налог – у собственников моделей от 10 до 15 млн рублей и возрастом 10-20 лет. При этом за 5 лет, прошедших с принятия закона, значительно расширился перечень автомобилей, облагаемых увеличенным транспортным сбором. К примеру, если в 2014-ом список включал 191 модель, то в марте 2019-го – уже 1193.

Основной причиной является как обесценивание рубля, так и выход новых моделей.

Владельцы яхт или катеров обязаны платить за каждое из транспортных средство налог в 10% от прожиточного минимума. При этом скоростные моторные лодки, лодки открытого типа и имеющие длину меньше 6 метров вообще не подлежат налогообложению. Летательные аппараты также облагаются налогом по ставке 10% от прожиточного минимума, но поблажек в отношении вертолетов и самолетов нет.

Налог на роскошь – недвижимость в 2019 году

К предметам роскоши в Москве относят квартиры стоимостью дороже 300 млн рублей и большие по площади – свыше 300 кв. метров. Подобное жилье, а также офисные и торговые объекты облагаются налогом по максимальной ставке в 2%. Собственники квартир стоимостью до 10 млн рублей платят налог по ставке 0,1%, от 10 млн до 20 млн рублей – 0,15%, от 20 млн до 50 млн рублей – 0,2%, от 50 млн до 300 млн рублей – 0,3%. Для других объектов недвижимости ставка налога не должна превышать 0,5%.

Кроме того, действуют льготы: для квартир в размере кадастровой стоимости 20 кв. метров, 10 кв. метров – для комнаты, 50 кв. метров – для дома. При общем метраже жилплощади меньше или равном значению вычета владелец жилья освобождается от платежа. Вычеты могут применяться только к одному объекту. А если в собственности находится несколько комнат, квартир или домов, то по каждому следующему объекту нужно заплатить налог по полной ставке.

В течение пяти лет после принятия закона в 2015-м году действует переходный период, при котором сумма налога растет на 20% в год. Таким образом, с 2020 года придется платить весь налог. Но с января 2019-го вступил в силу закон, запрещающий рост суммы налога, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости, больше чем на 10% в год: с коэффициента 0,2 до 1.

Также стоит отметить, что с осени 2016 года в Москве действует закон о налоге на имущество, который вводит льготу для собственников апартаментов в отдельных торгово-офисных объектах. И тогда ставка, размер которой должен быть 2%, становится примерно сопоставима с налогами на жилье. Список таких строений также дополняют: сначала в него вошло семь пунктов, а в 2018-м – уже шестнадцать. Многие «льготные» комплексы находятся в деловом центре «Москва-Сити» (на фото выше).

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c20bd8a22d57e00a9f0b14a/5c90c7e9aedd2500b3620b38

Налог на роскошь в 2020 году: какие попадают машины?

Как известно, все владельцы транспортных средств в России обязаны платить налог на роскошь автомобилей, который высчитывается по простой схеме: количество лошадиных сил умноженное на определенный базовый коэффициент.

Суммы могут выходить разные, и их величина зависит от следующих базовых параметров:

• мощность двигателя;
• ставка налога для ТС различных категорий;
• регион, в котором машина поставлена на учет.

Стоит отметить, что такой подход не учитывает одну важную деталь — стоимость самого транспортного средства — его роскошь. Согласитесь, что мощность 150 л.с. может быть у какого-нибудь бюджетного кроссовера, типа Renault Duster и у автомобиля Премиум-класса. И будет получаться, что тот работяга, который изо всех сил платит по кредиту, будет отдавать государству такую же сумму, как какой-нибудь бизнесмен, у которого в гараже стоит несколько престижных седанов, хэтчбеков или даже лимузинов.

Оказывается, что все не так просто, и есть еще один вид налога на роскошь. В данной статье попробуем разобраться с таким видом налога, как на роскошные автомобили.

Какой налог на роскошные автомобили в 2020 году (3-5 млн. руб.)?

Введен данный вид налогообложения на роскошь с начала 2014 года. Нормы его расчета детально описаны в 362 статье Налогового Кодекса. В принципе, если внимательно вчитаться в данную статью, видим, что это не новый налог, а лишь повышенный транспортный налог. Вводятся специальные повышающие коэффициенты, чтобы владельцам дорогих — роскошных автомобилей приходилось платить больше.

Сначала разберемся с формулой оплаты налога на роскошь за дорогие авто.

Для простых автомобилистов этот налог рассчитывается как:

• кол-во л.с. умноженное на региональную ставку = сумма выплат за отчетный год.

Если же у вас автомобиль, который относится к разряду роскоши, то формула приобретает такой вид:

• мощность двигателя выраженная в Л.С. умноженная на региональную ставку и умноженная на повышающий коэффициент.

По региональным ставкам в России нет единства, поэтому в каждой области показатели для расчета налогообложения на роскошь разные.

Повышающие же коэффициенты для роскоши следующие:

• 1,5 — на автомобили, выпущенные менее одного года назад, стоимостью 3-5 млн. руб;
• 1,3 — ТС той же стоимости, с момента выпуска которых прошло не более двух лет;
• 1,1 — та же стоимость, но дата выпуска не более 3 лет.

Есть целый список автомобилей, которые подпадают под данные требования, то есть стоят от трех до пяти миллионов рублей.

Как рассчитать сколько платить?

Разобраться же с планом выплат налога довольно просто:

• вы купили дорогой автомобиль, например BMW X6 за 4,5 млн;
• в первый год высчитываете сумму налога по простой схеме и полученный результат дополнительно умножаете на 1,5, то есть платить вам нужно будет в полтора раза больше, чем за более дешевое авто, но с той же мощностью;
• за второй год сумма уменьшается на 0,2, то есть множите общую сумму на 1,3;
• за третий год — на 1,1;
• ну а с четвертого года платите уже без повышающего коэффициента.

Как видим, все понятно и просто и не должно вызвать каких-то трудностей.

Налог на роскошные авто свыше 5 миллионов рублей

Понятно, что есть в России и такие люди, для которых авто за 3-5 млн. рублей, отнюдь не относятся к разряду престижных и роскоши. Они предпочитают машины F-класса, которые производятся по заказу и идут с индивидуальной комплектацией. Если у вас есть в хозяйстве такой автомобиль, то готовьтесь отдавать в государственную казну значительно больше.

Для более дорогих автомобилей действуют такие повышающие коэффициенты на роскошь:

• 2 — машины стоимостью 5-10 млн., с момента выпуска прошло не более 5 лет;
• 3 — стоимость 10-15 млн, произведены не более десяти лет назад;
• 3 — дороже 15 млн., дата выпуска — до 20-ти лет назад.

Что означают данные цифры?

Если у вас есть новая машина стоимостью 10 000 000 рублей, то платить вы должны за нее на протяжении пяти лет, учитывая коэффициент 2, то есть в два раза больше, чем за транспортное средство той же мощности, но не подпадающее в категорию дорогих авто. Соответственно, за более дорогие авто повышенный налог на роскошь взимается на протяжении десяти или двадцати лет.

Данные коэффициенты действительны и в случае приобретения дорогого автомобиля с пробегом, и платить за него придется по этим коэффициентам, учитывая дату его производства.

То есть, вы купили какой-нибудь роскошный Audi R8 Spyder или Porsche 911, с момента выпуска которых прошло 7 лет, то по повышенной ставке налог будет взиматься еще 3 года, или 13 лет, если цена была выше 15 млн. руб.

Как определить стоимость своего автомобиля?

Казалось бы, что всё понятно с данными цифрами — богатые должны платить больше. Тем не менее, возникает простой вопрос — как определяется стоимость транспортного средства, ведь ни для кого не секрет, что в связи с инфляцией многие люди, имевшие на руках доллары, в буквальном смысле этого слова разбогатели (в рублевом выражении).

Кроме того, может получиться так, опять же из-за падения рубля, что машина, купленная в прошлом году при курсе 36 руб/долл., в этом году резко подорожает. Все дело в том, согласно той же 362 статье НК РФ, в расчет берется не стоимость вашего конкретного автомобиля, а цена такого же авто того же возраста.

Пример: реально может получиться так, что автомобиль, который вы приобрели в 2013 году за 60 тысяч у.е. (тогда это было около 2 млн. рублей), уже в 2015 будет оцениваться в 3,6 млн. и попадет в разряд роскошных.

Налог на роскошь за автомобили список, которых утвержден в России на 2020 год:

Таким образом, прежде чем платить налог, ознакомьтесь с данным списком роскоши либо с данными на сайте Минпромторга, и только после этого вносите деньги.

Как оплачивается налог на роскошные автомобили?

Оплата в каждом регионе должна производиться до определенной даты, но в целом по России крайним сроком считается первое ноября. Обратите внимание, что до первого ноября этого года внести нужно всю сумму за предыдущий год. Обычно за месяц должна по почте прийти квитанция. Если же ее нет, то нужно самостоятельно определить сумму.

Узнать же задолженность можно следующими способами:

• официальный сайт налоговой службы;
• сайт Госуслуг;
• сайт федеральной службы судебных приставов.

Если же речь идет о юридическом лице, то сумма налога на роскошь за текущий 2020 год на автомобили выплачивается авансовыми платежами не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным.

Провести оплату можно тоже самыми разными методами:

• через электронные платежные системы — QIWI, WebMoney, Яндекс.Деньги;
• интернет-банкинг — Альфа-Клик, Сбербанк-банкинг;
• через почтовые отделения — способ надежный, но платеж будет очень долго идти на счет;
• в кассе банка;
• через платежные терминалы.

Если вы не внесли деньги в срок за роскошь, то начисляется штраф за автомобиль — 20% от задолженности и ежедневно насчитываются пени.

Рекомендуем посмотреть это видео:

Источник: https://avtopravilo.ru/nalog-na-roskosh-kakie-popadayut-mashiny/

Что (или кто) мешает ввести налог на роскошь в России?

Соци­аль­ное рас­сло­е­ние обще­ства, поля­ри­за­ция богат­ства и бед­но­сти поста­ви­ло мир перед гло­баль­ной зада­чей — как добить­ся более спра­вед­ли­во­го рас­пре­де­ле­ния мате­ри­аль­ных благ. Поче­му один про­цент насе­ле­ния зем­ли с жиру бесит­ся, куша­ет золо­тые пиц­цы, име­ет ост­ро­ва, яхты, само­ле­ты, а у мил­ли­о­нов людей на зем­ле нет даже кор­ки хле­ба на обед и кры­ши над голо­вой? В неко­то­рых стра­нах мира (Фран­ции, Швей­ца­рии, Дании, Фин­лян­дии, Австрии, Вели­ко­бри­та­нии, Вен­грии, Австра­лии, Китае, Мек­си­ке, Туни­се, Алжи­ре и др.) суще­ству­ет (или суще­ство­вал) налог на рос­кошь в виде более высо­ко­го нало­га:

• на доро­гую недви­жи­мость, транс­порт, юве­лир­ные изде­лия, др. пред­ме­ты рос­ко­ши;
• дохо­ды физи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц;
• добав­лен­ную сто­и­мость и т.д.

Зачем это нуж­но? Как это реаль­но рабо­та­ет в дру­гих стра­нах? И как с нало­гом на рос­кошь обсто­ит дело в Рос­сии?

Зачем нужен налог на роскошь?

Уста­нов­ле­ние нало­га на рос­кошь поз­во­ля­ет:

• попол­нить госу­дар­ствен­ную каз­ну, из кото­рых выпла­чи­ва­ют­ся пен­сии, соци­аль­ные посо­бия, предо­став­ля­ет­ся жилье;
• вкла­ды­вать в раз­ви­тие эко­но­ми­ки, нау­ки, куль­ту­ры, обще­ствен­ной инфра­струк­ту­ры;
• повы­сить уро­вень жиз­ни в стране, дать воз­мож­ность все­му насе­ле­нию жить достой­но;
• забо­тить­ся об эко­ло­гии, при­ро­де.

Дока­за­но, что на самом деле чело­ве­ку не нуж­но слиш­ком мно­го денег, так как насту­па­ет пре­дел, когда их про­сто неку­да девать (все уже есть). Для кого-то этот пре­дел насту­па­ет при дохо­де 150 — 200 тыс. дол­ла­ров в год, а для кого-то — в 1 млн. Начи­на­ют скап­ли­вать­ся излиш­ки. Тогда-то и начи­на­ют­ся дико­сти в виде золо­тых мобиль­ни­ков, уни­та­зов и пон­чи­ков. Те, у кого дохо­ды еще боль­ше, поку­па­ют фут­боль­ные клу­бы, ост­ро­ва, кар­ти­ны “чер­ный (или крас­ный) квад­рат” и т. п. Ред­ко кто вкла­ды­ва­ет в меце­нат­ство и бла­го­тво­ри­тель­ность.

Как облагается недвижимость в Англии

Впер­вые вве­ла этот инте­рес­ный вид побо­ра Вели­ко­бри­та­ния — это про­изо­шло в 1915 г.

“Фиш­кой” бри­тан­цев явля­ет­ся так назы­ва­е­мый гер­бо­вый сбор, уста­нав­ли­ва­е­мый для бога­тых нуво­ри­шей, сле­та­ю­щих­ся в Англию как мухи на мед:

• при покуп­ке недви­жи­мо­сти сто­и­мо­стью от 125 от 250 тыс. фун­тов пла­тит­ся 1%;
• от 250 тыс до 0.5 млн. — 3%;
• свы­ше 0.5 млн. — 4%.

Еже­год­ные выпла­ты соб­ствен­ни­ков доро­гой недви­жи­мо­сти доро­же одно­го млн. фун­тов в Вели­ко­бри­та­нии состав­ля­ют 5%.

Дифференцированный подоходный во Франции и Финляндии

Реаль­ный вес в соста­ве бюд­же­та име­ет подо­ход­ный налог, так как он поз­во­ля­ет кон­тро­ли­ро­вать сверх­при­быль и обес­пе­чи­ва­ет суще­ствен­ный при­ход в бюд­жет. Осталь­ные виды нало­гов менее зна­чи­мы:

• доро­гие при­об­ре­те­ния име­ют разо­вый харак­тер;
• став­ки нало­го­об­ло­же­ния более низ­ки.

Имен­но высо­кий подо­ход­ный фак­ти­че­ски явля­ет­ся под­лин­ным нало­гом на рос­кошь. Как пра­ви­ло, он исполь­зу­ет­ся в раз­ви­тых стра­нах.

Прак­ти­ка исполь­зо­ва­ния диф­фе­рен­ци­ро­ван­ных про­грес­си­ру­ю­щих ста­вок в нало­го­об­ло­же­нии дохо­дов пока­за­ла свою эффек­тив­ность. Доста­точ­но уви­деть уро­вень жиз­ни в таких стра­нах, как Швей­ца­рия, Фран­ция, Фин­лян­дия.

Чем­пи­о­ном по само­му высо­ко­му в мире подо­ход­но­му нало­гу явля­ет­ся Фран­ция, уста­но­вив­шая в 2013 г. налог в 75%

• для физи­че­ских лиц, кото­рые зара­ба­ты­ва­ют более одно­го мил­ли­о­на евро в год;
• для юри­ди­че­ских лиц, выпла­чи­ва­ю­щих окла­ды более 1 млн. евро/год.

Одна­ко он про­су­ще­ство­вал лишь до нача­ла 2015 г.. Разу­ме­ет­ся, мил­ли­о­не­рам такое не по душе. Они при­бе­га­ют ко вся­че­ским улов­кам, напри­мер, при­ни­ма­ют граж­дан­ство дру­гих стран, в кото­рых малень­кий подо­ход­ный налог, как это сде­лал фран­цуз­ский актёр и вино­дел Депар­дье. В 2018 г. при­шед­ший к вла­сти пре­зи­дент Мак­рон откры­то защи­ща­ет инте­ре­сы бога­то­го клас­са: налог на рос­кошь умень­ши­ли на 70%, то есть фак­ти­че­ски убра­ли, вза­мен при­няв нало­го­об­ло­же­ние доро­гой недви­жи­мо­сти.

Инте­рес­на нало­го­вая шка­ла в Фин­лян­дии:

• зар­пла­та мень­ше 1333 евро/мес. не обла­га­ет­ся нало­гом вооб­ще;
• доход от 1333 до 2000 в мес. обла­га­ет­ся нало­гом 6%;
• от 2000 до 3300 — 17%;
• от 3300 до 5940 — 21.4%;
• от 5940 до 8333 — 29.7%;
• свы­ше 8333 евро — 31.7%.

Бла­го­да­ря нало­гу на рос­кошь, в Фин­лян­дии всех без­дом­ных обес­пе­чи­ли бес­плат­ным жильем.

Налог на роскошь в Китае и Таиланде

Инте­рес­но отно­ше­ние к рос­ко­ши в неко­то­рых госу­дар­ствах.

В Китае, побив­шем миро­вые рекор­ды по потреб­ле­нию доро­гих това­ров, нало­гом на рос­кошь обла­га­ют­ся люк­со­вая пар­фю­ме­рия, элек­тро­ни­ка, часы, одеж­да и др. това­ры. Это при­ве­ло к воя­жам китай­цев за доро­ги­ми веща­ми в дру­гие стра­ны. Пра­ви­тель­ство Китая начи­на­ет поду­мы­вать о смяг­че­нии нало­го­во­го бре­ме­ни на при­об­ре­те­ние доро­гих това­ров, что­бы подвиг­нуть бога­чей попол­нять бюд­жет сво­ей стра­ны, а не чужих госу­дарств. Кста­ти, по этой же при­чине так и не при­ня­ли налог на рос­кошь в праг­ма­тич­ной Аме­ри­ке.

В Таи­лан­де рос­ко­шью счи­та­ет­ся интер­нет, кото­рый обла­га­ет­ся пошли­ной в 30$ еже­ме­сяч­но.

Налог на роскошь в России в 2018 г

Рос­сия пока без­успеш­но пыта­ет­ся вве­сти налог на рос­кошь. Начи­ная с 2010 г. дела­ют­ся попыт­ки, но зако­но­про­ек­ты посто­ян­но откло­ня­ют­ся. Поня­тия “рос­кошь” в зако­но­да­тель­стве так до сих и нет.

В Рос­сии НДФЛ оди­на­ков для всех, и рав­ня­ет­ся он 13%. Един­ствен­ные полу­ме­ры — при­ня­тие диф­фе­рен­ци­ро­ван­ных ста­вок нало­го­об­ло­же­ния транс­пор­та и 2% нало­га на недви­жи­мое иму­ще­ство сто­и­мо­стью свы­ше 300 млн. руб.

Но это ско­рее уда­ри­ло по насе­ле­нию, чем по бога­тым, так как при­ве­ло к само­управ­ству на местах: по зако­ну нало­го­вые став­ки име­ют пра­во уста­нав­ли­вать орга­ны вла­сти субъ­ек­тов и муни­ци­паль­ных обра­зо­ва­ний. Они вста­ли взвин­чи­вать став­ки на всю недви­жи­мость, кото­рая сто­ит доро­же 1 млн. руб.

Удив­ле­ние людей так­же вызвал стран­ный тех­ни­че­ский сбой в ЕГРН, бла­го­да­ря кото­ро­му мно­гие неволь­но ста­ли мил­ли­ар­де­ра­ми: к ним при­шли уве­дом­ле­ния о нало­гах на объ­ек­ты сто­и­мо­стью несколь­ко мил­ли­ар­дов руб­лей. В то же вре­мя сре­ди депу­та­тов и чинов­ни­ков обла­да­те­лей рос­ко­ши так и не нашлось.

Дифференцированный транспортный налог

Некое подо­бие нало­га на рос­кошь в РФ — это транс­порт­ные побо­ры, про­во­ди­мые по диф­фе­рен­ци­ро­ван­ной про­грес­сив­ной шка­ле. Транс­порт­ный налог (ТН) уста­нав­ли­ва­ет­ся не толь­ко на назем­ные транс­порт­ные сред­ства, но и на воз­душ­ные и вод­ные (суда, яхты, мотор­ные лод­ки, само­лё­ты). Он пред­став­ля­ет из себя про­из­ве­де­ние нало­го­вой базы (мощ­но­сти авто­мо­биль­но­го двигателя/реактивной тяги дви­га­те­ля само­ле­та, вало­вой вме­сти­мо­сти вод­но­го транс­пор­та, еди­ни­цы транс­порт­но­го сред­ства*) на нало­го­вую став­ку.

*Еди­ни­ца транс­порт­но­го сред­ства — это отдель­ная нало­го­вая база, уста­нав­ли­ва­е­мая для всех осталь­ных ТС с неопре­де­лен­ной мощностью/тягой и вало­вой вме­сти­тель­но­стью.

Нало­го­вая став­ка — это фик­си­ро­ван­ное зна­че­ние в руб­лях, кото­рое уста­нав­ли­ва­ет­ся зако­но­да­тель­ным поряд­ком в субъ­ек­те РФ в отно­ше­нии одной л.с., одной кг.с. или одной еди­ни­цы ТС. В ст. 361 НК РФ нахо­дит­ся таб­ли­ца нало­го­вых ста­вок.

По реше­нию орга­нов вла­сти субъ­ек­тов РФ став­ки могут быть умень­ше­ны или уве­ли­че­ны, но не более, чем в 10 раз. Умень­ше­ние воз­мож­но для авто мощ­но­стью не более 150 л.с.

При­ме­ры рас­че­та

• Какой налог нуж­но запла­тить за авто­мо­биль мощ­но­стью 170 л. с.?
  • Нало­го­вая став­ка по диф­фе­рен­ци­ро­ван­ной шка­ле для авто от 150 до 200 л.с. рав­на 5 руб. ТН равен 170 х 5 = 850 руб.
• Мотор­ная лод­ка с мощ­но­стью дви­га­те­ля 60 л.с.

Налог на новые дорогие автомобили

Рос­ко­шью в отно­ше­нии транс­пор­та усло­ви­лись счи­тать авто­мо­би­ли доро­же 3 млн. руб.

При­ме­ча­ние: Яхты по всей види­мо­сти рос­ко­шью в стране не счи­та­ют­ся, так как с 2017 г. их раз­ре­ше­но вво­зить в Рос­сию без рас­та­мож­ки, в отли­чие от авто­мо­би­лей. Вопрос: Ну и в чиьх инте­ре­сах уста­нав­ли­ва­ют такие зако­ны?

Для вычис­ле­ния нало­га на рос­кошь исполь­зу­ет­ся, соглас­но ст. 362 НК РФ, повы­ша­тель­ный коэф­фи­ци­ент (ПК), кото­рый умно­жа­ет­ся на стан­дарт­ный транс­порт­ный налог. Раз­мер повы­ша­тель­но­го коэф­фи­ци­ен­та уста­нав­ли­ва­ет­ся для авто опре­де­лен­но­го воз­рас­та и сто­и­мо­сти:

• Для машин сто­и­мость от 3 до 5 млн. руб., выпу­щен­ных не более трёх лет назад, коэф­фи­ци­ент равен 1.1.
• Авто­мо­би­ли цено­вой кате­го­рии 5 — 10 млн. не стар­ше 5 лет — коэф­фи­ци­ент повы­ше­ния 2.
• Авто доро­же 10 млн. руб, сто­и­мо­стью до 15 млн. вклю­чи­тель­но, выпу­щен­ные не ранее, чем 10 лет назад — ПК равен 3.
• Авто­мо­би­ли ценой свы­ше 15 млн. не стар­ше 20 лет так­же обла­га­ют­ся с повы­ша­тель­ным коэф­фи­ци­ен­том 3.

Полу­ча­ет­ся, чем доро­же маши­на, тем доль­ше с неё будет взи­мать­ся налог на рос­кошь. При дости­же­нии авто­мо­би­лем сво­ей воз­раст­ной план­ки вла­де­лец начи­на­ет выпла­чи­вать стан­дарт­ные начис­ле­ния.

Кто может не платить налог на роскошь

От нало­га на рос­кошь осво­бож­да­ют­ся:

• герои Рос­сии и Совет­ско­го Сою­за;
• вете­ра­ны ВОВ и при­рав­нен­ные к ним участ­ни­ки бое­вых дей­ствий;
• мно­го­дет­ные семьи.

На какие автомобили установлен налог на роскошь в 2018 г

Зако­но­да­те­ля­ми еже­год­но обнов­ля­ет­ся пере­чень лег­ко­вых авто­мо­би­лей для нало­го­об­ло­же­ния доро­же трёх мил­ли­о­нов руб­лей. В нем ука­зы­ва­ют­ся мар­ка, модель, тип и объ­ё­ма дви­га­те­ля, воз­раст маши­ны. Пере­чень дол­жен быть готов не позд­нее 1 мар­та ново­го нало­го­во­го пери­о­да.

Налог на роскошь для владельцев недвижимости

Рос­ко­шью в недви­жи­мо­сти счи­та­ют­ся круп­ные тор­го­вые и адми­ни­стра­тив­ные цен­тры, ком­мер­че­ская недви­жи­мость под офи­сы, а так­же все осталь­ные объ­ек­ты сто­и­мо­стью свы­ше 300 млн. руб. Вла­дель­цы дан­ных объ­ек­тов долж­ны выпла­чи­вать нало­ги со став­кой 2 %.

Для срав­не­ния: жилые дома и квар­ти­ры, части жилых поме­ще­ний, ком­на­ты, капи­таль­ные хозяй­ствен­ные построй­ки обла­га­ют­ся нало­гом 0,1%.

Подроб­нее о нало­го­вых став­ках в недви­жи­мо­сти см. в ст. 406 НК РФ.

Заклю­че­ние

Налог на рос­кошь в Рос­сии мог бы не толь­ко попол­нить каз­ну, но и сти­му­ли­ро­вать эко­но­ми­ку, умень­шить соци­аль­ную неспра­вед­ли­вость в обще­стве. Но пока поли­ти­ка и управ­ле­ние ведёт­ся с учё­том лич­ных инте­ре­сов оли­гар­хов, он вряд ли будет уста­нов­лен. Необ­хо­ди­мо кон­тро­ли­ро­вать не при­об­ре­те­ние доро­гих това­ров (так как кон­цы мож­но все­гда спря­тать в дру­гих стра­нах), а при­быль, уста­нав­ли­вая нало­ги на сверх­до­хо­ды.

Загрузка…

Источник: https://moezhile.ru/nalogi/nalog-na-roskos.html

Налог на роскошь — что такое, расчет налога, список автомобилей

Время чтения: 3 мин.

⚡️Какой налог на роскошь на автомобили в 2020 году? Калькулятор для расчета налога, список автомобилей в 2020 году.

Налог на роскошь — это дополнительный транспортный налог, взимаемый с владельцев очень дорогих машин.

Налог на роскошь рассчитывается путем умножения обычной ставки транспортного налога на повышающий коэффициент. Коэффициент зависит от стоимости и возраста машины и варьируется в пределах от 1.1 до 3. Налог был введен в 2014 году и является инструментом снятия социальной напряженности. Количество машин, на который распространяется данная норма невелико, таким образом налог не существенно влияет на формирование бюджета страны. Узнать, какие машины облагаются налогом на роскошь можно в нашей статье.

Что такое налог на роскошь?

Каждый владелец транспортного средства в России, в конце года обязан транспортный налог за свое авто. До 2014 года транспортный налог зависел только от двух показателей: от места регистрации автовладельца и лошадиных сил. С 2014 года добавился третий показатель — повышающий коэффициент для дорогих автомобилей.

Теперь, владельцы автомобилей, чьи авто входят в список дорогих машин, платят увеличенный транспортный налог. Список автомобилей для которых применяется новая мера, составляется министерством промышленности и торговли. Заметим, что первоначально в этом списке было 190 моделей транспортных средств. Сейчас, на момент написания статьи, список разросся до 1126 моделей.

Из-за того, что данное увеличение транспортного налога применимо только для владельцев дорогих авто, в народе налог назвали «налогом на роскошь».

Какие автомобили попадают под налог на роскошь 2020?

Министерство промышленности и торговли официально утвердило список автомобилей, на которых начисляется увеличенный транспортный налог. В списке от 2020 года 1126 моделей. Минимальный критерий для вхождения в этот список: цена авто не менее 3 млн. Рублей, возраст не старше трех лет.

Однако, тут есть важная деталь: даже если автолюбитель приобрел свое авто дешевле чем за 3 млн. рублей, на него может быть начислен повышенный транспортный налог. Дело в том, что, не смотря на цену, за которую приобреталось авто, оно может входить в список «роскошных автомобилей». Но тут есть и обратная сторона: даже если ваше авто стоило больше 3-х млн. рублей, вы не будете платить повышенный налог, если машины не будет в списке дорогих авто.

Список автомобилей

Список авто, на который может быть наложен повышенный транспортный налог обновляется каждый год.

Перечень автомобилей, которые попадают под налог на роскошь в 2020 году можно посмотреть тут.

Расчет налога на роскошь (таблица)

Чтобы рассчитать размер повышенного транспортного налога, или налога на роскошь, воспользуемся таблицей:

Средняя цена авто	С года выпуска прошло	Повышающий коэффициент
от 3 до 5 млн. руб.	не более 1 года	1,5
от 3 до 5 млн. руб.	не более 2 лет	1,3
от 3 до 5 млн. руб.	не более 3 лет	1,1
от 5 до 10 млн. руб.	не более 5 лет	2
от 10 до 15 млн. руб.	не более 10 лет	3
свыше 15 млн. руб.	не более 20 лет	3

Как рассчитать налог на роскошь?

Найдите соответствующий повышающий коэффициент для вашего с учетом средней цены и возраста машины, перемножьте сумму транспортного налога на повышающий коэффициент. Получившаяся сумма равна налогу, который вы заплатите за свое авто в этом году.

Пример: Максим купил в 2020 году Audi Q7 quattro за 4,5 млн. рублей. Судя по таблице, Максим заплатит полуторную ставку транспортного налога в 2020 году.

Важно: на 4й год владения, Максим заплатит обычную ставку транспортного налога за свое авто, так — как в его случае, к такому авто уже не может быть применен повышающий коэффициент.

Средняя цена авто означает, что при подсчете будет браться средняя цена нового автомобиля за расчетный период.

Пример: В 2016 году было куплено авто за 3,5 млн. рублей, а в 2017 года цена авто резко подскочила — машина стала стоить 4 млн. рублей. Так, при расчете налога за 2017 год, стоимость авто будет составлять (3,5 + 4)/2 , т.е. 3,75 млн. рублей. Данная методика означает, что к вашей машине может быть применен разный повышающий коэффициент. Но чаще всего, цена автомобиля меняется не значительно и для расчета можно пользоваться данной таблицей.

Льготы на налог

Это может звучать нелогично, но и для владельцев дорогих авто могут быть применены льготы.

Льготы применяются для:

• Родителей многодетных семей;
• Инвалидов (независимо от присвоенной степени);
• Ветеранов Великой Отечественной войны;
• Участников боевых действий;
• Героев Российской Федерации и СССР.

Важно: Данной льготой можно воспользоваться только в том случае, если мощность автомобиля не превышает 200 л.с.

20 февраля 2020

19 февраля 2020

Источник: https://shtrafy-gibdd.ru/articles/nalog-na-roskosh-na-avtomobili-v-2019-godu-raschet-naloga-i-spisok-avtomobilei

Что такое налог на роскошь?

В 2014 году из-за некоторых поправок в Налоговом кодексе Российской Федерации в нашу с вами жизнь вошел так называемый налог на роскошь. Такое наименование очень удачно описывает новую налоговую фишку. Платить эти сборы нужно в том случае, если ваше имущество стоит действительно солидных денег. Все это прописано в Налоговом кодексе. Там же обозначены и правила расчета. Мы расскажем, как правильно определить размер отчислений. Если же вам не хочется производить расчеты самостоятельно, попросите специалистов сделать это за вас.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 14 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Что подлежит налогообложению?

Попытки ввести новую статью расходов для владельцев дорогого имущества предпринимались очень давно. С 2012 года в Госдуму пытались внедрить термин роскоши и соответствующие наценки. По непонятным причинам депутаты так и не смогли создать конкретное определение роскоши, но альтернатива все равно нашлась. Отказавшись от конкретных терминов, Госдума, грубо говоря, разделила имущество ценовой шкалой. Все, что превышает определенный предел, должно подлежать дополнительному налогообложению.

В случае с автомобилями машина считается роскошной, если ее реальная цена превышает 3 миллиона российских рублей. Обладатели таких транспортных средств, согласно 2 пункту 362 статьи Налогового кодекса РФ, обязаны выплачивать повышенный транспортный налог.

Спешим успокоить владельцев дорогих авто: вам не нужно гадать, попадает ваша машина в указанную категорию или нет. Все модели, за которые следует вносить дополнительную плату, размещаются на сайте Минпромторга. Если до 1 марта текущего года вы не обнаружили свою машину в этом списке, можете спать спокойно — дополнительные надбавки вам не грозят.

В противном случае, сумма налога на роскошь считается с учетом стоимости авто и года его выпуска. Ниже мы детально рассмотрим все расчеты, а пока что обсудим другие аспекты налогообложения.

Разумеется, все движимое имущество может быть роскошным, не только автомобили. Мотоциклы, яхты и катера также имеют конкретные ценовые рамки, при выходе за которые необходимо дополнительно платить. Чтобы ознакомиться с полным списком движимого имущества, откройте 358 и 359 статьи НК РФ.

С транспортом все более-менее понятно. А как быть с определением дорогих домов, особенно после перехода на кадастровую систему расчетов? Вы, возможно, не догадывались, но велика вероятность, что вы сами живете в роскошной квартире. Таковой ее сделал переход от инвентаризационного подсчета к кадастровому.

Таким образом, квартира, которая до 2015 года стоила условных 10 миллионов рублей, сейчас может стоить порядка 15. Но на самом деле это не особо критично: кадастровая стоимость несколько уравнивает цены, чтобы создать одинаково выгодные условия как для покупателей, так и для продавцов.

Как проводят расчеты?

Ничего сложного в расчете налога на роскошь нет. Недвижимость в РФ считается роскошной, если общая ее стоимость равняется или превышает 300 миллионов рублей. Однако куда же без нюансов. Помимо действительно дорогих домов с обширными участками, роскошными считаются и обычные квартиры, ведь их цена значительно выросла, о чем мы говорили в предыдущем разделе.

Если ваша квартира стоит менее 7 миллионов, вы обязаны платить 1% кадастровой стоимости на регулярной основе. Владельцам квартир и домов, цена которых колеблется от 7 до 20 миллионов, придется выплачивать 1,5% от кадастровой цены. А вот обладателям жилищ стоимостью 300 и более миллионов следует платить целых 2% от кадастровой стоимости.

Недостроенное здание также подвергается налогу на роскошь, если его финальная стоимость вписывается в указанные рамки.

Относительно автомобилей, как мы уже говорили, следует беспокоиться только в том случае, если средняя цена машины составляет более 3 миллионов.

Среднюю стоимость рассчитывают специалисты при министерстве и лишь затем заносят конкретную модель в перечень роскошных машин. Формула, которая определяет величину налога:

транспортный налог * мощность авто (л.с) * коэффициент

1. Машина, которая стоит от 3 до 5 миллионов рублей и с момента выпуска которой прошло от 2 до 3 лет — коэффициент 1,1.
2. Автомобиль, цена которого от 3 до 5 миллионов рублей и от выпуска которого прошло от 1 года до 2 лет — коэффициент 1,3.
3. Авто стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей и не старше 1 года с момента выпуска — коэффициент 1,5.
4. Машина с ценой от 5 до 10 миллионов и не старше 5 лет — коэффициент 2.
5. От 10 до 15 миллионов, не старше 10 лет с момента выпуска — коэффициент 3.
6. Если автомобиль стоит более 15 миллионов и он не старше 20 лет — коэффициент 3.

Допустим, в вашем распоряжении есть автомобиль 2016 года выпуска, мощность двигателя — 250 л.с. Стоимость вписывается в рамки от 3 до 5 миллионов, а налоговая ставка в вашем регионе, предположим, 80 рублей/л.с. Коэффициент за авто — 1,1, поскольку с его выпуска прошло не более 3 лет.

В таком случае вам придется рассчитывать отчисления по формуле: ¼ * 250 * 80 * 1,1. Получается 5500 руб. за квартал. Аналогичным образом можно рассчитать размер налога на роскошь для любого автомобиля.

Ниже рассмотрим ряд нюансов:

• ставка на транспортное средство может разниться в зависимости от региона — уточните этот момент перед началом расчетов;
• при подсчете налога на роскошь в отношении яхт также обращайте внимание на их мощность и на региональную ставку;
• собственник должен платить только в том случае, если он фактически владеет автомобилем в определенные месяцы.

К последнему пункту необходимо пояснение. Если вы сейчас официально не используете свое транспортное средство, то налог на него не начисляется. Подробнее об этом вы можете прочитать в 3 пункте 362 статьи НК РФ.

Декларация в ближайший орган подается в одной из следующих форм, согласно 3 пункту 80 статьи Налогового кодекса Российской Федерации:

• на бумаге. Такую декларацию может принести либо сам налогоплательщик, либо его доверенный представитель;
• по почте. Не забудьте положить в конверт опись вложения, без нее декларация считается недействительной;
• электронная форма. Такой способ в последнее время пользуется все большей популярностью.

Не тратьте время и нервы, подавайте декларацию через интернет. Далее рассмотрим льготные категории граждан, которые освобождены от подобных платежей

Кто может не платить налог на роскошь и в чем его польза?

В подавляющем большинстве налоговых отраслей есть свои льготы и группы лиц, которым не нужно платить ту или иную пошлину. Налог на роскошь — не исключение. От него избавлены участники боевых действий, ветераны ВОВ, люди с инвалидностью, герои СССР и РФ, а также многодетные семьи. Налогообложению не подвергается транспорт, ориентированный на людей с ограниченными возможностями.

Не платить льготникам можно только за один из объектов, находящихся в собственности. То есть налогообложению не подвергнется только один автомобиль или дом.

Налог на роскошь, в теории, должен несколько уравнять владельцев дорогого и недорогого имущества. Первая категория лиц будет платить больше, а значит, у обладателей дешевого имущества не возникнет претензий и вопросов относительно справедливости распределения обязанностей и прав.

Дополнительные налоги должны стимулировать развитие отдельных регионов и всей страны в целом, поскольку в казну поступает лишнее финансирование. Также налог на роскошь несколько замедляет темпы замещения отечественной продукции импортной, поскольку на российские автомобили он не действует.

Но все это выглядит логично и правильно только на бумаге. В реальности обладатель недвижимости за 300 миллионов просто не заметит каких-либо надбавок, а вот владелец обычного хорошего автомобиля — наоборот, ощутит определенный удар по своему карману.

Источники:

Налог на прибыль организаций

Транспортный налог

Налог на имущество физических лиц

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/chto-takoe-nalog-na-roskosh/

Налог на роскошь: что это, кто платит и как рассчитать

Несколько важных изменений в Налоговом кодексе РФ (конкретно — в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» и главе 28 «Транспортный налог»), которые появились еще в 2016 году, вместе с новой главой 25.4 уже успели назвать налогом на роскошь. Но это не совсем правильно, поскольку комплекс изменений повысил налоговую ставку как на дорогое имущество, так и на вполне рядовое.

С повышением налога на автомобили все понятно — «роскошной» считается машина, стоимость которой равна или больше 3 млн. рублей. А ведь роскошной (не совсем, но все же) становится и «трешка» в Подмосковье. Или ухоженная квартира в новом доме. Не все с этим налогом ясно, кроме того, что касается он многих — и отнюдь не только владельцев многоуровневых квартир на 17 комнат с коллекциями живописи.

Разберемся, что такое налог на роскошь, и кто его платит.

Немного истории: первые шаги к прогрессивной ставке налогообложения хотя бы в части имущества государство сделало еще в 2012 году. Но поправки в Налоговый кодекс не прошли. В 2013 — тоже. Да и сам термин «роскошь» в Госдуме так и не смогли определить. Только в 2015 году поправки в НК все-таки случились. Отказавшись от слова «роскошь» законодатели пошли по пути наименьшего сопротивления: просто провели черту на ценовой шкале, и все, что находится выше нее, становится объектом налогообложения по повышенной ставке.

Предмет налогообложения: квартиры, машины и другое имущество

В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество — не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.

Для недвижимости повышенная ставка налога на роскошь тоже применяется — опять-таки в случае, если ее стоимость будет превышать установленный государством порог.

Уточнение: не попадает под налог на роскошь недвижимость на выбор собственника-льготника. Но только один объект, не важно, жилой он или нежилой. То есть имеет смысл выбрать иммунитет от налогов для самой дорогой квартиры.

О роскошной недвижимости подробнее: условия и ставки

С 2015 года сотни тысяч квартир стали условно роскошными. А все потому, что вместо инвентаризационной стоимости жилья в формуле расчета налога стали использовать кадастровую. Переход оказался болезненным: ведь стоимость квартиры или дома в этом случае возрастает очень и очень существенно — иногда в несколько раз.

Справедливости ради: кадастровая цена ниже рыночной (в среднем). Это некий компромисс между желанием покупателя приобрести дом или квартиру подешевле и стремлением превратить покупку в капитал, продав подороже.

Строго говоря, роскошная недвижимость — это объекты, кадастровая стоимость которых равна или превышает 300 млн рублей. То есть действительно дорогая. Но и квартирам, таунхаусам и коттеджам тоже досталось — воспринимается повышение налога на вполне рядовые объекты как тот самый налог на роскошь.

Как платится налог на роскошь и рядовую недвижимость по кадастровой стоимости

С дорогими домами все просто. Если стоимость объекта превышает те самые 300 миллионов, то ежегодный налог на нее рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость × 0,2. То есть придется заплатить 2 %.

Для домов и квартир поскромнее есть градация:

• стоимость до 7 млн. рублей — 1 % от кадастровой стоимости;
• стоимость 7-20 млн. рублей — 1,5 %.

До 2018 года формула была сложнее, в ней сохранялись коэффициенты и стоимости инвентаризационные и рыночные. Из-за сложности формулы часто возникали вопросы — какой налог на роскошь придется платить за жилье или земельный участок и как он считается. В этом году таких вопросов не возникнет.

Кстати: платить придется не только за жилье, нежилые объекты или земельные участки, но и за недострои.

Налог на роскошь: автомобили

Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.

Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:

• 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
• 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
• 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
• 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
• 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.

Важно! Ставка транспортного налога устанавливается каждым регионом самостоятельно, а автовладелец платит только за то время, что фактически владеет машиной — при расчете применяются понижающие коэффициенты.

Схожим образом считается налог на роскошь для яхт и катеров — значение имеет ставка и мощность двигателей.

Иммунитет от налога на роскошь

Кое-кто (и их немало) имеет иммунитет. Кто освобождается от налога на роскошь? Это участники боевых действий, ветераны Великой Отечественной, инвалиды, многодетные родители.

Кстати: избежать повышенного транспортного налога могут автовладельцы-инвалиды. Если переделать управление автомобиля на специальное — для людей с ограниченными возможностями.

Ответ на вопрос, кто платит налог на роскошь, неоднозначный. С одной стороны — владельцы действительно дорогих автомобилей и сверхдорогой недвижимости. С другой — на фоне явного повышение налога на недвижимость коснулось почти всех, так что какие-то 2 процента за дворец не кажутся налогом на роскошь.

https://www.youtube.com/watch?v=s0CWkPS082k

Наши дела по теме

Автоюрист

Источник: https://la-advokat.ru/blog/nalog-na-roskosh/

Что такое налог на роскошь: сколько надо платить в 2020 году за недвижимость и транспортные средства?

Так называемый налог на роскошь касается недвижимости и транспорта. В Налоговом кодексе (НК) РФ обозначена предельная стоимость определенной категории имущества. Лицам, чье имущество стоит дороже указанных в НК РФ значений, при расчете стандартного налога придется учитывать повышающий коэффициент.

В зависимости от вида имущества этот показатель будет разным.

Недвижимость

Налог распространяется на все недвижимое имущество, оцениваемое в сумму более 300 млн рублей. К нему относятся:

• жилые дома;
• квартиры;
• дачные участки;
• дачи;
• земельные наделы под ИЖС;
• участки земли с находящимися на них жилыми постройками.

По истечении трех лет с даты начала строительства под налог подпадают и незавершенные объекты, строившиеся для проживания.

С юридической точки зрения, верное название — «повышенный налог на имущество», так как коэффициент используется для расчета налога на имущество. Привести пример расчета сложно, так как процентная ставка зависит от двух строго индивидуальных параметров:

• цена недвижимости;
• кадастровая стоимость земли.

В НК РФ существуют ограничения: налог не должен быть выше 2% от стоимости недвижимости.

Транспорт

Номинально налог на роскошь распространяется:

• на автомобили;
• на водные суда;
• на воздушный транспорт.

При этом распространение ограничено транспортными средствами (ТС), оцененными в сумму 3 млн рублей и выше. На территории РФ наиболее распространенным транспортным средством является автомобиль.

Официальное название — «Повышенный транспортный налог»: как и в случае с недвижимостью, лица, обладающие дорогими ТС, обязаны учитывать повышающий коэффициент при расчете транспортного налога.

Высчитывается он умножением количества лошадиных сил авто на ставку транспортного налога. Если стоимость автомобиля превышает указанные в НК РФ цифры, то в произведение добавляется повышающий коэффициент.

В отличие от недвижимого имущества в налоге на роскошь для ТС предусмотрены льготы. Некоторые слои населения могут быть освобождены от его оплаты, если мощность ТС не превышает 200 л. с. К ним относятся:

Изменения в 2020 году

Изменения коснулись, в первую очередь, автолюбителей. В частности, был расширен список автомобилей, подпадающих под налог — в документе появились модели массовых авто.

Минпромторг регулярно обновляет список автомобилей. Со списком за 2020 год можно ознакомиться на его сайте здесь. Обращайте внимание на комплектацию авто.

Коэффициент для налога на роскошь и порядок его выплаты контролируются п. 2 ст. 362 НК РФ. На этот показатель оказывают влияние следующие параметры:

• стоимость автомобиля;
• дата производства авто.

После достижения авто определенного возраста надобность в повышающем коэффициенте отпадает. О возрасте наглядно — в таблице ниже.

Стоимость ТС	Коэффициент	Возраст авто
От 3 до 5 млн руб.	1,1	До 3 лет
От 5 до 10 млн руб.	2	До 5 лет
От 10 до 15 млн руб.	3	До 10 лет
Более 15 млн руб.	3	До 20 лет

Ранее коэффициент для ТС стоимостью от 3 до 5 млн рублей понижался со временем использования автомобиля. Согласно последним изменениям, этот пункт недействителен — множитель теперь стабилен (1,1) для всех авто категории младше трех лет.

Как рассчитать налог на роскошь?

Формула выглядит следующим образом:

• количество лошадиных сил * ставка транспортного налога * повышающий коэффициент.

Например, в 2020 году вы приобрели автомобиль BMW M235i xDrive Gran Coupe. Стоимость на рынке — 3 490 000 рублей, т. е. применяемый повышающий коэффициент — 1,1. Мощность ТС 306 л. с. Ставка транспортного налога в регионе 80 руб./л. с. Расчет выглядит следующим образом:

• 306 * 80 * 1,1 = 26 928 рублей.

Однако необязательно все авто из списка Минпромторга подлежат налогу. Причина тому — возраст ТС. Так, например, модель Audi Q5 45 TFSI Quattro значится в списке Минпромторга. Но если авто 2016 года выпуска, то повышающий коэффициент к ней неприменим. Стоимость машины 3 355 000 рублей, мощность — 249 л. с., ставка – 80 руб./л. с. В данном случае транспортный налог составит:

• 249 * 80 = 19 920 рублей.

Для расчета налога на роскошь нужно лишь узнать необходимые параметры для вашего региона и марки автомобиля.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-31-84. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/izmeneniya/nalog-na-roskosh.html

Налог на роскошь в 2020 году: Налог на недвижимость и автомобили

Для системы налогообложения имущества граждан РФ — это значимое событие.

Возможность введения налога на роскошь обсуждалась несколько лет. Законопроект о налоге на роскошь впервые был вынесен на рассмотрение Госдумы  в 2012 году.

Предложенный тогда налог на роскошь предполагал создание финансового резерва на базе налоговых платежей, начисляемых на следующие виды имущества:

• имущество класса «люкс», включая транспортные средства (автомобили) и недвижимость,
• табачные и алкогольные изделия.

Но проект Госдумой был отклонен, да и само понятие «налог на роскошь» не было определено.

Видоизмененный закон на роскошь от 2014 г. также не был принят, но в 2015 году к нему снова вернулись, просто определив ряд транспортных средств и недвижимости «люксового класса», облагаемых повышенными налоговыми платежами.

Значение удержания налогов на роскошь

задача, которую должен выполнить налог на роскошь, во всяком случае, так было продекларировано, – это:

• регулировка финансовых потоков внутри страны и их перенаправление на поддержку реального сектора экономики,
• борьба с коррупцией и увеличение налоговых отчислений в казну государства.

А что же получилось на самом деле? Каким будет налог на роскошь в 2018 году и кого затронет повышение налогов на автомобили и недвижимость? Так ли это касается исключительно нашей элиты? А как это отразится на нас с вами? Попытаемся в этом разобраться.

За что взимается налог на роскошь в 2020 году

Законодательство о налоге на роскошь касается двух частей:

• первая часть налогового законодательства затрагивает собственников дорогих транспортных средств (автомобилей, яхт и так далее),

• вторая часть налогового законодательства касается владельцев недвижимости.

Налог на роскошь: налог на транспортные средства

устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Порядок оплаты транспортного налога гражданами РФ в 2018 году был подробно рассмотрен в материале «Транспортный налог в 2020 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль».

С 2016 года новая система налогообложения на роскошь и престижное потребление особо сильно коснулась транспортных средств:

• автомобили с ценой 3-20 млн. руб. (ставка различная, зависит от стоимости, года выпуска);

• морской/речной транспорт (катера, яхты и прочие средства, налог составляет 10% от размера прожиточного минимума, исключением являются лодки обычные и скоростные с длиной корпуса до 6 м);

• летательные аппараты (облагаются по ставке 10% от прожиточного минимума, никаких льгот не предусмотрено).

Внимание: Список транспортных средств, подпадающих под налог на роскошь,  пересматривается Минпромторгом 1 марта ежегодно, например, в 2015 г. он насчитывал 280 позиций только в части легковых автомобилей, а в 2017 году уже 708 моделей.

п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

Особенности и расчеты налога на роскошь в части автомобилей в 2020 году

Рассчитывая налог на автомобили в 2019 году необходимо помнить, что налоговый платеж не отдельный, а выступает в качестве ставки, умножаемой на транспортный сбор.

Информацию для расчета можно получить в представительстве компании-производителя транспортного средства или из каталога с рекомендуемыми ценами. Средняя стоимость рассчитывается также ежегодно Минпромторгом.

Внимание: Средняя установленная цена на автомобиль может отличаться от оплаченной за транспортное средство в реальности!

При самостоятельном расчете налога на роскошь в 2020 году, список автомобилей разделяется на следующие группы:

• при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля до 3-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,1;

• при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля не более 2-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,3;

• для автомобиля, стоимость которого составляет 3-5 млн. рублей и год выпуска не позже года, повышающий коэффициент устанавливается на уровне 1,5;

• повышающий коэффициент 2 используется для 5-тилетних автомашин с ценой 5-10 млн. рублей;

• повышающий коэффициент 3 – для десятилетних транспортных средств с ценой в 10-15 млн. рублей и для двадцатилетних, стоимостью 15 млн. рублей и больше.

Для расчета налога на роскошь надо размер базовой ставки транспортного налога умножить на повышающий коэффициент, соответствующий стоимости и году выпуска транспортного средства. Подробности смотрите в статье «Транспортный налог в 2020 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль».

Кто освобождается от налога на роскошь в части автомобилей и есть ли пути обойти нововведение

Согласно принятым нормам, ставка налога на роскошь начисляется на новые и подержанные авто, поэтому всем владельцам транспортных средств рекомендуется ежегодно проверять, имеются ли их автомашины в обновленном списке.

Но некоторые категории налогоплательщиков все же освобождены от выплат налога на роскошь:

• инвалиды (касается всех степеней);
• ветераны ВОВ;
• участники любых боевых действий;
• герои РФ, СССР;
• многодетные родители.

Можно ли избежать выплат налога на роскошь?

Есть несколько советов (но не моих рекомендаций), позволяющих обойти новый налоговый сбор на роскошь:

• подать заявление об угоне авто (все время, что автомашина находится в розыске, оплата не начисляется);

• транспортное средство можно переоборудовать для специального использования гражданами с ограниченными возможностями, то есть инвалидами (необходимо подтверждение такого переоборудования);

• транспортное средство можно зарегистрировать на любую организацию, принимающую участие в подготовке проведения ЧМ по футболу 2018 года.

Налог на роскошь в части недвижимости

Подробно вопрос налогообложения недвижимости рассматривается в материале  «Налог на имущество физических лиц: Льготы по налогу на имущество».

До 1 января 2015 года порядок налогообложения недвижимости физических лиц регулировался Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». В настоящее время этот закон прекратил свое действие.

Порядок исчисления налога на недвижимость с 2015 года осуществляется с учетом положений Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками налога на недвижимость в соответствии с Главой 32 Налогового  кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

(статья 400 «Налогоплательщики» и  статья 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ).

Статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ, регулирующей порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, предусмотрены категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на недвижимость, в том числе пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

Нормами указанной статьи Налогового кодекса предусмотрено предоставление полного освобождения от уплаты налога на недвижимость в отношении одного объекта недвижимости по следующим видам недвижимости по выбору налогоплательщика:

• квартира или комната;

• жилой дом;

• помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;

• хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;

• гараж или машиноместо.

В соответствии с пунктом 2 статьи 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

То есть, гражданин, имеющий право на применение налоговой льготы на недвижимость, с 2016 года имеет право на освобождение от уплаты налога в полном объеме в соответствии с федеральным законодательством только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.

Уведомление о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Форма данного уведомления утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@ «Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц» и размещена на сайте ФНС России в подразделе — «Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» раздела «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России».

В соответствии со статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса в случае непредставления налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения

• налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога на имущество физических лиц .

В соответствии с положениями главы 32 «Налог на имущество физических лиц» при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований:

• могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ,

• основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Важнейшей особенностью введения нового налога на роскошь является то, что касается он практически всех.

Налог на роскошь в части недвижимости касается большей части населения, так как, по сути, является дополнительной формой налога на имущество и на землю.

До 2015 года размеры налога на землю определялись по инвентаризационной и рыночной стоимости. Теперь при формировании суммы налога к этим двум значениям прибавится и третий показатель:

• кадастровая стоимость участка, на котором построена та или иная недвижимая собственность.

Сама же кадастровая цена будет определяться не материалом или площадью сооружения, но и его местоположением. Поэтому в «роскошь» может превратиться вполне себе захудалое жилье, просто «удачно» расположенное в дорогом месте, и оно будет облагаться налогом значительно большим, чем комфортабельная и значительно большая по площади квартира в отдаленных районах.

Единой точной ставки налога на роскошь в части недвижимости НЕТ, в регионах она устанавливается на уровне 0,1-1,5% от общей кадастровой стоимости объекта. Но налоговым законодательством определено, что налоговая ставка рассчитывается районными властями, то есть может различаться для отдельных регионов.

Список объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц, установленный с 2016 года, охватывает:

• жилые/нежилые помещения и здания;

• объекты, находящиеся в недостроенном состоянии;

• земельные участки.

Поскольку районные администрации имеют право самостоятельно определять объемы налоговых сборов на недвижимость, это привело к тому, что поборами облагается имущество со стоимостью уже от 1 млн руб., платить придется не только единичным обладателям престижных пентхаусов и особняков, но и обычным гражданам, кому «не повезло» иметь старенькую «трешку» или небольшой дом за городом.

В ряде регионов уже реально в 2016 году ставки налога на недвижимость подняли в 2-3 раза и заметьте не с олигархов, а с простых граждан. Это стало просто неподъемным для людей с низким и средним уровнем дохода. Особенно актуальна ситуация для социально незащищенных слоев населения – пенсионеров и инвалидов, получивших квартиры еще в советское время и сейчас проживающих на небольшие пенсии и пособия.

Подобная ситуация уже вызвала массу протестов, что заставило власти пообещать пересмотреть ставки. Однако уже полученные извещения по настоянию чиновников придется оплатить!

Схема расчета налога на недвижимость в 2020 году

Схема расчета суммы налога на недвижимость станет выглядеть следующим образом:

• если кадастровая цена на недвижимую собственность не превышает 7 миллионов рублей, то налог будет рассчитан по коэффициенту в 0,1 процента;

• при кадастровой стоимости недвижимой собственности от 7 до 20 миллионов рублей коэффициент возрастает до 0,15 процента.

Недвижимость, цена которой превышает сумму в триста миллионов рублей, считается объектом роскоши, и налог на роскошь исчисляется в размере двух процентов от кадастровой стоимости этой недвижимости.

Первые налоговые извещения, обязывающие к выплате налога на недвижимость по такой схеме, россияне получат в 2018 году. Нужно заметить, что намеренное занижение стоимости недвижимости не поможет избежать налоговых выплат. Данные будут проверяться в Росреестре, и при обнаружении нарушений налог будет взиматься в принудительном порядке.

Налоги и налоговые вычеты

Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/788-nalog-na-roskosh-v-2016-godu-nalog-na-nedvizhimost-i-avtomobili